# Dettes (dues aux) fournisseurs et crédits (à recevoir des) fournisseurs

Dettes (D/F)(dettes dues aux fournisseurs) et crédit (C/F) (crédit à recevoir des fournisseurs) sont complexe, et requièrent de la réflexion pour bien les comprendre.

# Crédits fournisseurs

Premièrement, considérons les crédits fournisseurs. Nous ne devrions rien avoir à raconter sur les D/F parce que nous payons toujours nos factures à temps, n'est ce pas ? :-)

Aussi comme première considération, supposons que nous ne demandons pas aux clients de payer instantanément, en liquide, mais plutôt que nous leur envoyons une facture, et leur donnons 30 jours pour la payer. (Après 30 jours, nous pouvons commencer à leur faire payer des intérêts et leur envoyer des lettres de harcèlement :-)).

Quand nous faisons une vente, les deux comptes affectés sont les Ventes (un compte revenus) et Crédit fournisseurs. Crédit fournisseurs est un avoir, mais il n'est pas liquide, comme vous ne pouvez pas volontairement le vendre, et il n'est forcément pas en espèces/argent comptant.

Alors quand ils réussissent à payer leurs factures, déposant un gros sac de vingt dollars de factures, (ou, plus probablement, un chèque) nous transférons le montant depuis Crédit fournisseurs vers Liquidités.

La raison pour laquelle nous le faisons en deux étapes est que nous avons décidé de faire notre comptabilité sur une base d'accumulation et non sur une base de liquidités, parce que la plupart de nos transactions ne sont pas seulement basées sur un changement de main de liquidités, mais plutôt basées sur l'établissement d'obligations, ce sont des engagements.

Dans des opérations plus sophistiqués, il peut y avoir une plus large séquence de documents générés et suivis :

- Un client envoi un Ordre d'achat, ainsi il autorise un achat.

- Nous créons un Ordre de travail pour planifier la production de tout ce qu'un client achète.

- Nous créons un Avis d'expédition, pour expédier les biens au client.

- Une fois expédié, nous émettons une Facture, représentant la demande à payer.

Nous reportons les ventes dans nos chiffres de ventes au moment où nous les faisons. Malheureusement, nous devrons arrêter de vendre nos produits à des opérateurs qui n'en valent pas la peine et dont nous ne savions pas qu'ils étaient douteux, et ainsi rester coincé avec quelques "dettes perdues."

Afin de déterminer quelles parts de Crédit fournisseurs apparaît être à plus haut risque, il est typique d'arranger les Crédits fournisseurs sur base des "âges" des débits, généralement en le segmentant en plusieurs périodes d'âges différents, de paiements qui sont en cours de règlement de 0-30 jours, ceux qui sont en cours de règlement de 31-60 jours, puis 61-90 jours, et ensuite ceux qui n'ont pas été payés à l'échéance.

A un certain point, il peut devenir clair qu'un client ne va jamais payer ce qu'il doit, et nous devons l'inscrire comme un Mauvais débiteur.

A ce point, il est typique d'enregistrer une entrée ainsi :

Compte | DR | CR
--- | --- | ---
Dépense mauvais débiteurs | 10,000F |
Crédit fournisseurs |  | 10,000F

Nous pouvons avoir Revenus de ventes réduits à la place, mais les sociétés tendent à préférer spécifiquement le suivi de montants qu'ils ont perdus avec de mauvais clients.

Attention : Concept de comptabilité avancée. Les dettes perdues / créances douteuses sont un exemple d'un "contre-compte." Qui ne se réfère pas aux montants payés aux rebelles nicaraguayens (n.d.t:!!!) , mais plutôt à la notion de compte de revenus qui espère conserver un solde opposé à ce qui est normalement espéré, pour annuler le solde dans un autre compte de revenus. La dépréciation accumulée, utilisée pour diminuer la valeur d'un avoir au cours du temps, est un autre exemple de contre-compte.

# Dettes fournisseurs

Le scénario pour les dettes fournisseurs, inversement, reflète comment les dettes fournisseurs fonctionnent; changez juste le client par le fournisseur, et voyez comment les rôles sont inversés.

- Si nous achetons des biens "sur notre compte", la comptabilité accumulative requiert que nous enregistrions nos dépenses immédiatement, et plutôt que de réduire les liquidités, nous mettons le "crédit" dans le compte Dettes fournisseurs.

- Trois semaines plus tard, la facture arrive, et nous émettons un paiement, débitons Dettes fournisseurs, et créditons Liquidités

# Avances aux clients / Dépenses prépayées

Des techniques analogues sont aussi utilisées pour les dépenses qui sont prépayées.

Si vous devez payer six mois de loyer à l'avance, c'est traité comme un "avoir accumulé".

- Au moment du paiement, vous débitez Location prépayée du montant payé qui est un Crédit de Liquidités.

  Tandis que cela impose un malheureux préjudice dans le compte de Liquidités, il apparaît sur les livres comme un avoir, et il n'y a plus de paiements à faire pour les six prochains mois.

- Chaque mois, le solde dans Loyer prépayé devrait diminuer via un Débit de Dépense de loyer, Crédit de Loyer prépayé.

De la même manière, les sociétés collectent les impôts sur la paie au nom des employés, et les gardent dans un compte bancaire spécial.

- Cet argent n'est pas celui de la société, ainsi il y a un Débit du compte Liquidités d'un côté, et un Crédit de Dettes Accumulées, c'est-à-dire, des impôts sur le revenu payés, d'un autre côté.

- Quand le chèque trimestriel va au gouvernement afin qu'il puisse faire sa paie, les impôts sur le revenu payés tombent, comme le fait le solde dans le compte chèques.

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